2025年越南企业所得税：企业必须了解的重要变动
自2025年10月1日起，经修订的《企业所得税法》将正式生效，带来一系列值得企业关注的税率变化。这一政策调整旨在建立更加公平的税收环境，并鼓励小型企业发展和引导投资进入优先领域。
2025年越南企业所得税
基本税率保持不变，但按企业规模新增优惠税率
根据新法，大多数企业仍适用20%的标准企业所得税税率。但值得注意的是，新法引入了基于上一财政年度总营业收入的分级优惠税率：
年营业收入不超过30亿越盾的企业：适用15%的税率。
年营业收入超过30亿至不超过500亿越盾的企业：适用17%的税率。
年营业收入超过500亿越盾的企业：继续适用20%的标准税率。
新设立的15%和17%优惠税率预计将有效减轻中小企业的税务负担，并推动私营经济的可持续发展。
资源性行业维持较高税率
针对自然资源开采领域，法律继续维持较高税率政策，以调控对国家资源的超额利润获取。具体规定如下：
石油天然气行业：税率从25%至50%不等，具体由政府总理根据地理位置及储量决定。
贵重资源（如黄金、白银、稀土等）开采：适用50%税率，若主要在经济社会特别困难地区经营，可享受40%的减税优惠。
按行业与投资区域享受税率优惠
新法扩大了可享受税率优惠的范围，尤其针对新设立项目，特别是在高科技园区、信息技术集中区及重点经济区：
10%的税率，适用期为15年：适用于规模大、采用高科技、位于重点经济区或属于优先发展领域的项目。
17%的税率，适用期为10年：适用于属于优惠行业目录或位于经济社会困难地区的新投资项目。
这些税收激励措施有望吸引更多高质量投资资金，同时推动未被充分开发的潜力区域实现可持续发展。
企业应如何应对新税率？
在法律正式生效之前，企业应积极准备：
审查上一年度营业收入，明确可适用的税率级别。
准备清晰完整的财务资料，以证明符合享受优惠税率的条件。
重新评估投资计划、扩张计划或重组方案，以便从行业/区域税收优惠中受益。
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