不少外国人在收到税务机关或公安机关的工作通知时，都会有一个共同的疑问：“我是否正面临逃税指控？”
实际上，税务行政违法与逃税犯罪之间的界限并不总是清晰，尤其是对于不熟悉越南法律体系的人而言，更容易产生误解。
迹象一：存在“故意”歪曲纳税义务的行为
根据《2015年刑法》（经修订补充），逃税犯罪最核心的要素是主观故意。
这意味着：
- 并非所有税务错误都会构成犯罪
- 但如果存在“明知却仍然实施”的情况，法律风险将显著提高
常见表现包括：
- 明知需要申报却故意不申报
- 明知数据错误仍签字确认
- 主动指示员工调整会计数据
对于外国人而言，“故意”这一要素有时容易被误解，特别是在以下情况下：
- 未直接参与会计或财务工作
- 不熟悉越南税法规定
但需要注意的是：不了解法律并不当然免除法律责任。
迹象二：使用不合法的发票或凭证
这是逃税案件中最常见的法律迹象之一。
相关行为可能包括：
- 购买进项发票以虚增成本
- 使用“空壳公司”开具的发票
- 开具与实际交易不符的发票
在许多DEDICA处理的案件中，客户表示：
- 并未直接实施相关行为
- 或仅根据会计建议签署文件
然而，如果您是：
- 法定代表人
- 公司董事或所有人
仍可能被追究相应责任。
迹象三：未申报或少报实际收入
另一个重要迹象是实际收入与申报收入之间存在差异。
常见情况包括：
- 销售商品或服务但未开具发票
- 通过个人账户或境外账户收款
- 从事线上业务但未依法申报
这在外国人在越南经营业务中较为常见，尤其是在以下领域：
- 电子商务
- 跨境咨询服务
- 餐饮、酒吧等行业
迹象四：存在隐匿或销毁资料的行为
在与主管机关沟通的过程中，如果出现以下行为：
- 未按要求提供资料
- 销毁会计账簿或相关凭证
- 拖延或回避配合调查
可能被认定为存在隐匿违法行为的迹象。
这不仅会影响对原始行为的判断，还可能：
- 提高案件严重程度
- 在调查过程中对当事人产生不利影响
外国人在出现逃税风险迹象时应如何应对？
如果您发现自身情况符合上述一个或多个迹象，最重要的是：不要等到被正式起诉后才采取行动。
及早应对，往往会对最终法律结果产生重大影响。
不要轻易下结论——应全面评估案件本质
并非所有迹象都意味着已经构成犯罪。
在实践中，许多案件：
- 仅被认定为行政违法
- 可通过补充申报或调整资料进行纠正
但要准确判断，需要综合考虑：
- 涉及的税款金额
- 各方的参与程度
- 案件背景及相关证据
避免与主管机关沟通时的常见错误
外国人常见的错误包括：
- 在未获得法律建议前自行解释
- 提供不完整或缺乏控制的资料
- 未充分理解内容即签署文件
此外，语言障碍可能导致：
- 误解问题
- 回答偏离重点
- 无意中对自身不利
尽早制定法律应对策略
合理的法律策略通常包括：
- 全面审查税务及会计资料
- 评估是否存在刑事风险
- 制定与调查机关沟通的方案
- 考虑补救措施
在许多情况下，主动：
- 更正错误
- 补缴税款
可能被视为减轻责任的重要因素。
DEDICA——为在越南涉逃税案件的外国客户提供法律支持
当您在越南面临逃税疑虑，尤其是在陌生的法律环境中，仅仅了解法律条文是不够的——您需要的是一个真正理解实际操作流程的专业团队。
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- 被税务机关或公安机关约谈
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- 作为相关人员卷入刑事案件
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- 提供客观、务实的风险评估
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免责声明： 本文仅供参考。每个案件情况不同，应由专业律师根据具体事实进行评估后再作出法律判断。
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