Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi sẽ chính thức có hiệu lực, mang theo những thay đổi đáng kể về thuế suất mà mọi doanh nghiệp đang hoạt động tại Việt Nam cần lưu ý. Đây là bước điều chỉnh chính sách quan trọng nhằm tạo ra môi trường thuế công bằng hơn, đồng thời khuyến khích các doanh nghiệp nhỏ và đầu tư vào các lĩnh vực ưu tiên.

Thuế thu nhập doanh nghiệp Việt Nam 2025

Thuế suất cơ bản giữ nguyên, nhưng có thêm mức thuế ưu đãi theo quy mô doanh nghiệp

Theo luật mới, thuế suất phổ thông áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp vẫn giữ ở mức 20%. Tuy nhiên, điểm mới đáng chú ý là việc phân loại mức thuế suất ưu đãi dựa trên tổng doanh thu của doanh nghiệp trong năm tài chính trước liền kề:

Doanh nghiệp có tổng doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm: áp dụng mức thuế suất 15%.
Doanh nghiệp có tổng doanh thu > 3 tỷ đồng đến ≤ 50 tỷ đồng/năm: áp dụng mức thuế suất 17%.
Doanh nghiệp có doanh thu > 50 tỷ đồng: áp dụng mức thuế suất phổ thông 20%.

Việc bổ sung hai mức thuế suất 15% và 17% được kỳ vọng sẽ giúp giảm gánh nặng tài chính cho các doanh nghiệp nhỏ, đồng thời thúc đẩy khu vực kinh tế tư nhân phát triển bền vững.

Thuế suất đặc thù vẫn duy trì mức cao

Với các lĩnh vực khai thác tài nguyên, luật vẫn giữ nguyên chính sách thuế suất cao nhằm kiểm soát lợi nhuận siêu ngạch từ tài nguyên quốc gia. Cụ thể:

Hoạt động dầu khí: thuế suất từ 25% đến 50%, tuỳ thuộc vào vị trí địa lý và trữ lượng khai thác, do Thủ tướng Chính phủ quyết định.
Khai thác tài nguyên quý hiếm (vàng, bạc, đất hiếm...): áp dụng mức thuế suất 50%, giảm còn 40% nếu hoạt động chủ yếu tại khu vực có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.

Ưu đãi thuế suất theo ngành nghề và khu vực đầu tư

Luật mới cũng mở rộng phạm vi các đối tượng được hưởng thuế suất ưu đãi, đặc biệt là các dự án đầu tư mới tại các khu công nghệ cao, khu công nghệ thông tin tập trung, khu kinh tế trọng điểm:

Mức thuế suất 10% trong thời hạn 15 năm: áp dụng với các dự án có quy mô lớn, sử dụng công nghệ cao, hoạt động tại các vùng kinh tế trọng điểm hoặc lĩnh vực ưu tiên.
Mức thuế suất 17% trong 10 năm: dành cho các dự án đầu tư mới thuộc danh mục ngành nghề ưu đãi hoặc hoạt động tại các khu vực có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn.

Những ưu đãi này được xem là động lực mới giúp thu hút dòng vốn đầu tư chất lượng cao, đồng thời thúc đẩy phát triển bền vững ở những vùng còn nhiều tiềm năng nhưng chưa được khai thác hiệu quả.

Doanh nghiệp cần làm gì để áp dụng mức thuế suất mới?

Từ nay đến trước thời điểm luật có hiệu lực, doanh nghiệp nên:

Rà soát doanh thu năm liền kề để xác định đúng mức thuế suất áp dụng.
Chuẩn bị hồ sơ tài chính minh bạch, đầy đủ để chứng minh đủ điều kiện hưởng thuế suất ưu đãi.
Xem xét lại kế hoạch đầu tư, mở rộng hoặc tái cấu trúc nếu có ý định hưởng ưu đãi thuế theo ngành nghề/khu vực.

Tư vấn chiến lược thuế cùng DEDICA

Với kinh nghiệm tư vấn thuế lâu năm cho hàng trăm doanh nghiệp FDI và doanh nghiệp nội địa, đội ngũ luật sư và cố vấn thuế của DEDICA sẵn sàng hỗ trợ quý doanh nghiệp:

Phân tích mức thuế suất phù hợp
Tư vấn tối ưu hóa kế hoạch tài chính để tận dụng tối đa ưu đãi thuế
Hỗ trợ rà soát và chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế đúng chuẩn quy định mới

Liên hệ với DEDICA Law Firm để được tư vấn pháp lý chuyên sâu!

📞 Hotline: (+84) 39 969 0012 (Hỗ trợ qua WhatsApp, WeChat và Zalo)

🏢 Trụ sở chính: 144 đường Võ Văn Tần, phường Võ Thị Sáu, Quận 3, TP. Hồ Chí Minh

🕒 Giờ làm việc: Thứ Hai – Thứ Sáu (8:30 – 18:00)

Liên hệ ngay để nhận tư vấn miễn phí lần đầu từ đội ngũ luật sư chuyên nghiệp của chúng tôi!

Thuế thu nhập doanh nghiệp Việt Nam 2025: Những thay đổi doanh nghiệp cần biết