企业报税错误会被追究刑事责任吗？越南法律解读

您的公司是否正被税务机关审查？您是否担心错误申报税务可能在越南引发刑事责任？在法律监管日益严格的背景下，行政错误与刑事犯罪之间的界限究竟在哪里？

何时错误申报税务不再是“失误”，而构成犯罪？

许多企业——尤其是外资企业——通常认为，错误申报税务最多只会受到行政处罚。然而，越南的法律实践表明：并非所有错误都是“安全的”。

错误申报税务可能源于多种原因，例如会计差错、对法律规定理解不足，或者在某些情况下，出于降低纳税义务的故意行为。而**“主观故意”与“造成损失的程度”**，正是主管机关判断是否追究刑事责任的重要界限。

对于在越南生活、工作或投资的外国人而言，由于法律体系及税务管理流程的差异，这一风险更为显著。

哪些错误申报行为容易被认定为刑事违法？

根据《2015年越南刑法》（经修订、补充），如果逃税行为构成犯罪要件，可能被追究刑事责任。常见行为包括：

• 不申报或少报收入，以减少应缴税款
• 使用非法发票或不合法凭证
• 虚构成本费用以降低应纳税所得额
• 销售商品或提供服务时不出具发票

如果上述行为被认定为具有主观故意并造成国家财政损失，则不再属于一般行政违法。

违法程度：是否被追究刑事责任的关键因素

并非所有错误申报都会被刑事处理。越南法律对刑事追责设有较为明确的标准，例如：

• 逃税金额达到1亿越南盾以上，或
• 虽未达到1亿越南盾，但曾因该行为被行政处罚后仍再次违法

此外，处理结果还取决于多种因素，例如：

• 行为的性质及严重程度
• 违法持续时间
• 是否属于有组织行为
• 是否主动补救（补缴税款、罚款等）

这意味着：相同行为在不同情境下，可能产生完全不同的法律后果。

企业及外国人在被怀疑错误申报税务时应如何应对？

如果您或您的企业正面临税务稽查，甚至被调查机关约谈，最重要的并不是恐慌，而是正确理解情况并及时采取行动。

在DEDICA曾处理的多个案例中，仅仅因为延误一步或应对不当，企业就可能从“行政违规”升级为“刑事案件”。

常见错误：如何让法律风险进一步升级？

从实践角度来看，企业——尤其是外国企业或个人——容易犯以下错误：

• 在没有律师协助的情况下自行向税务机关解释
• 提供不完整或前后不一致的资料
• 不清楚在与调查机关接触时的权利与义务
• 低估问题严重性，认为只是“小错误”

这些行为可能无意中增加执法机关的怀疑。

安全应对方式与必要的法律策略

在涉及税务且可能触及刑事责任的案件中，应采取具有策略性的应对方式，而不仅仅是简单“解释”。

关键步骤包括：

• 全面审查会计与税务资料，准确评估风险程度
• 判断行为性质（故意或过失）——这是刑事责任的关键因素
• 制定一致且合理的说明策略，避免矛盾或不利陈述
• 寻求具备刑事与税务经验的律师协助

对于外国人而言，聘请既熟悉越南法律又了解当地执法流程的律师尤为重要。

DEDICA——为在越南涉税及刑事案件的外国人提供法律支持

凭借为众多在越南的外国客户提供咨询与辩护的经验，DEDICA Law深知您所面临的压力。

我们曾协助：

• 因涉嫌逃税而被调查的外国客户
• 在税务稽查中存在刑事风险的外资企业
• 因财务及会计问题被约谈的外国个人

在此类案件中，关键不在于简单判断“对或错”，而在于从一开始就选择正确的应对方式与法律策略。

DEDICA不会对案件结果作出绝对承诺，因为每个案件都有其特殊性。但我们承诺：

• 准确分析案件的法律本质
• 针对具体情况制定合适策略
• 最大限度保障客户的合法权益

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