Nhà đầu tư nước ngoài đầu tư vào khu công nghiệp sẽ có thể được hưởng những ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp ra sao?
Đầu tư vào khu công nghiệp tại Việt Nam không chỉ mở ra cơ hội kinh doanh hấp dẫn cho các nhà đầu tư nước ngoài, mà còn mang lại nhiều chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Cụ thể, các doanh nghiệp FDI (vốn đầu tư nước ngoài) có thể được miễn, giảm thuế theo các điều kiện pháp lý hiện hành. Bài viết sau sẽ giúp bạn nắm rõ những ưu đãi đáng chú ý này.
Ưu Đãi Về Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
1. Đối với lĩnh vực xã hội hóa trong khu công nghiệp
Theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 16 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, nhà đầu tư nước ngoài hoạt động trong lĩnh vực xã hội hóa tại khu công nghiệp sẽ được hưởng:
Miễn thuế TNDN trong 4 năm đầu; và
Giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo.
Thời điểm tính ưu đãi được xác định từ:
Năm đầu tiên dự án phát sinh thu nhập chịu thuế; hoặc
Năm thứ tư kể từ khi có doanh thu, trong trường hợp 3 năm đầu không có thu nhập chịu thuế.
2. Đối với các lĩnh vực khác (không nằm trong khu công nghiệp tại địa bàn thuận lợi)
Căn cứ khoản 3 Điều 16 Nghị định 218/2013/NĐ-CP (được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 1 Nghị định 91/2014/NĐ-CP), nếu nhà đầu tư không hoạt động trong lĩnh vực xã hội hóa, nhưng đầu tư vào khu công nghiệp không thuộc địa bàn kinh tế - xã hội thuận lợi, thì vẫn được:
Miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu; và
Giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.
Thời gian ưu đãi cũng được tính từ:
Năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế; hoặc
Năm thứ tư sau năm có doanh thu, nếu 3 năm trước đó chưa phát sinh thu nhập chịu thuế.
Các chi phí đầu tư được khấu trừ
Theo khoản 4 Điều 22 Nghị định 35/2022/NĐ-CP, một số chi phí đầu tư tại khu công nghiệp được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, bao gồm:
Chi phí xây dựng, vận hành hoặc thuê nhà ở, công trình dịch vụ, tiện ích công cộng cho người lao động;
Chi phí hạ tầng kỹ thuật kết nối với khu công nghiệp;
Các khoản chi liên quan đến dự án đầu tư và kinh doanh hạ tầng trong khu công nghiệp, khu kinh tế.
Những Ưu Đãi Bổ Sung Dành Cho Nhà Đầu Tư Nước Ngoài
Bên cạnh ưu đãi thuế, nhà đầu tư nước ngoài còn được hưởng nhiều lợi ích khác khi đầu tư vào khu công nghiệp:
1. Ưu đãi về tiền thuê đất
Theo khoản 1 Điều 110 Luật Đất đai 2013, nhà đầu tư tại khu công nghiệp có thể được miễn hoặc giảm tiền thuê đất tương tự như các trường hợp đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn.
2. Hỗ trợ thủ tục hành chính
Khoản 6 Điều 22 Nghị định 35/2022/NĐ-CP quy định, nhà đầu tư tại khu công nghiệp được hỗ trợ thực hiện thủ tục hành chính liên quan đến:
Đầu tư;
Doanh nghiệp;
Đất đai;
Xây dựng;
Môi trường;
Lao động, thương mại.
Việc hỗ trợ thực hiện theo cơ chế “một cửa, tại chỗ” giúp tiết kiệm thời gian và chi phí cho nhà đầu tư.
3. Ban Quản lý khu công nghiệp có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận đầu tư
Theo Luật Đầu tư 2020, Ban Quản lý khu công nghiệp có quyền:
Cấp mới;
Điều chỉnh;
Thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (trừ một số trường hợp theo khoản 3 Điều 39).
Thẩm quyền tập trung này giúp quá trình xử lý thủ tục pháp lý trở nên nhanh chóng, thuận tiện hơn cho nhà đầu tư nước ngoài.
4. Hưởng lợi từ hệ thống tiện ích nội khu
Khu công nghiệp hiện đại ngày nay thường tích hợp đầy đủ các dịch vụ tiện ích như nhà ở công nhân, trường học, bệnh viện, khu sinh hoạt cộng đồng… Điều này giúp nhà đầu tư giảm thiểu chi phí đầu tư hạ tầng và thu hút nguồn lao động chất lượng.
Căn cứ xác định và hưởng ưu đãi đầu tư
Theo Điều 17 Luật Đầu tư 2020, nhà đầu tư có thể tự xác định ưu đãi đầu tư và thực hiện các thủ tục tại cơ quan có thẩm quyền, bao gồm cơ quan thuế, tài chính, hải quan… Dựa trên các cơ sở pháp lý sau:
Quy định tại khoản 2 Điều 15 của Luật Đầu tư 2020;
Văn bản chấp thuận chủ trương đầu tư (nếu có);
Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (nếu có);
Các quy định pháp luật khác có liên quan.
Kết luận
Đầu tư vào khu công nghiệp tại Việt Nam mang lại nhiều lợi thế rõ rệt cho nhà đầu tư nước ngoài, đặc biệt là về thuế thu nhập doanh nghiệp, tiền thuê đất và hỗ trợ hành chính. Việc nắm rõ các quy định và biết cách khai thác tối đa các chính sách ưu đãi sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, tăng hiệu quả đầu tư.
Nếu quý nhà đầu tư cần được tư vấn chi tiết hơn về quy trình, điều kiện và hồ sơ hưởng ưu đãi, vui lòng liên hệ với DEDICA LAW FIRM để được hỗ trợ nhanh chóng và chính xác nhất.
Liên hệ với DEDICA Law Firm để được tư vấn pháp lý chuyên sâu!
📞 Hotline: (+84) 39 969 0012 (Hỗ trợ qua WhatsApp, WeChat và Zalo)
🏢 Trụ sở chính: 144 đường Võ Văn Tần, phường Võ Thị Sáu, Quận 3, TP. Hồ Chí Minh
🕒 Giờ làm việc: Thứ Hai – Thứ Sáu (8:30 – 18:00)
Liên hệ ngay để nhận tư vấn miễn phí lần đầu từ đội ngũ luật sư chuyên nghiệp của chúng tôi!
