2026년 새 법에 따른 베트남 상속 개인소득세

베트남에서 부모님의 집이나 친척의 예금을 막 상속받은 많은 분들이 곧바로 거액의 개인소득세를 내야 한다고 걱정하는 한편, 적지 않은 분들은 납세 의무를 간과했다가 명의 이전 시 가산세와 함께 세금을 추징당하기도 합니다. 2026년 7월 1일부터 새 개인소득세법이 상속 재산에 대한 면세 기준을 공식적으로 상향하므로, 어떤 재산이 과세 대상이고 어떤 재산이 면세인지 정확히 이해하는 것이 상속인에게 더욱 중요해졌습니다.

베트남에서 집이나 은행 예금을 상속받으면 개인소득세를 내야 할까요, 낸다면 얼마일까요? 사망한 분의 계좌에 있던 예금은 본인 명의로 이전될 때 과세될까요? 재외동포나 베트남에 상주하지 않는 외국인은 국내 거주자보다 더 높은 세율을 부담할까요? 이는 거의 모든 상속인이 마주하는 의문이지만, 그 답은 재산의 종류와 2026년 중반부터 시행되는 새 법에 따라 달라집니다. 아래 글에서는 어떤 재산이 과세 대상인지, 세액 계산 방법과 면세 기준, 완전 면세 사례, 비거주자에 대한 적용 방식, 그리고 상속인이 세금을 과다 납부하거나 추징당하게 만드는 실수를 분석합니다.

베트남에서 상속받을 때 개인소득세 과세 대상이 되는 재산

흔한 오해는 상속을 받기만 하면 재산 전체 가치에 대해 개인소득세를 내야 한다는 것입니다. 실제로는 그렇지 않습니다. 법은 상속 시 과세 대상이 되는 일부 재산 유형만을 열거하고 있으며, 그 밖의 대부분의 재산은 이 범위에 포함되지 않습니다.

다시 말해, 다음 유형의 상속 재산만이 상속 시 개인소득세 납세 의무를 발생시킵니다. 증권, 경제조직 내 출자 지분, 사업장, 주택과 토지 같은 부동산, 그리고 자동차, 오토바이, 선박처럼 소유권 또는 사용권 등록이 필요한 재산입니다. 이러한 유형에 속하지 않는 재산은 상속 시 개인소득세가 발생하지 않습니다.

많은 가정의 걱정을 덜어주는 점을 곧바로 짚자면, 현금, 은행 예금, 저축통장은 상속에 따른 개인소득세 과세 대상 목록에 포함되지 않습니다. 친척이 수십억 동에 달하는 저축 계좌를 남겼더라도 그 상속 금액 자체에는 개인소득세가 부과되지 않습니다. 신용기관 예금에서 발생하는 이자 또한 새 법에 따라 면세 소득에 해당합니다. 적지 않은 분들이 상속받은 돈을 은행에서 인출하면 10% 세금이 공제된다고 여기기 때문에, 이는 많은 상속인이 안도하게 되는 부분입니다.

2026년 7월 1일부터 새 법에 따른 10% 세율과 2천만 동 면세 기준

과세 대상에 속하는 재산의 경우, 계산은 비교적 단순하며 고정 세율이 적용됩니다.

세 가지를 알아두어야 합니다. 세율은 10%로 고정되어 있으며 구간별 누진이 아닙니다. 세금은 재산 전체 가치가 아니라 2천만 동을 초과하는 부분에 대해서만 부과됩니다. 그리고 2천만 동 기준은 상속이 발생할 때마다 적용되며, 여러 차례를 합산하지 않습니다.

종전 규정과 비교하면, 이것이 새 법이 상속인에게 가져온 가장 주목할 만한 변화입니다. 2007년 개인소득세법과 그 시행지침인 통지 111/2013에 따르면 과세 전 공제 기준은 매회 수령당 1천만 동에 불과했습니다. 개인소득세법 제109/2025/QH15호는 이 기준을 2천만 동으로 상향하였으며, 법 시행일부터 발생하는 상속에 적용됩니다.

이해를 돕기 위해, 면세 친족에 속하지 않는 이모가 30억 동 상당의 아파트를 남겼다고 가정해 봅시다. 과세표준은 2천만 동을 초과하는 부분, 즉 30억에서 2천만을 뺀 29억 8천만 동입니다. 납부할 개인소득세는 이 금액의 10%인 2억 9,800만 동입니다. 그러나 동일한 아파트를 아버지나 어머니로부터 상속받는다면, 바로 아래에서 설명하는 이유로 납부할 세금은 0동입니다.

상속인이 개인소득세를 면제받는 경우

법은 매우 중요하고 흔한 면세 사례 하나를 두고 있습니다. 바로 가까운 친족 간의 부동산 상속입니다.

따라서 배우자, 친생부모, 양부모, 시부모, 장인·장모, 조부모로부터, 또는 친형제자매 간에 주택이나 토지를 상속받는 경우, 그 부동산 상속은 가치가 아무리 크더라도 개인소득세가 전액 면제됩니다. 이것이 부모가 남긴 주택이나 토지를 자녀가 받는 대부분의 경우에 개인소득세를 한 푼도 내지 않는 이유입니다.

그러나 많은 분들이 간과하는 경계가 있습니다. 이 면세는 부동산에만 적용됩니다. 같은 친족 관계라도 상속 재산이 증권, 출자 지분, 또는 자동차처럼 소유권 등록이 필요한 재산이라면, 그 상속은 평소와 같이 10% 과세됩니다. 예를 들어 친형이 남긴 10억 동 상당의 자동차는 형제 관계가 친족에 속함에도 불구하고 개인소득세가 발생하는데, 면세가 주택과 토지만을 포괄할 뿐 모든 재산 유형에 적용되지는 않기 때문입니다.

면세를 받으려면 출생증명서, 혼인증명서 같은 신분 서류로 피상속인과의 친족 관계를 증명해야 합니다. 해외 상속인의 경우 이러한 서류는 대개 외국 기관이 발급하므로, 영사확인을 받거나, 발급국이 2026년 9월 11일부터 베트남에 적용되는 협약의 당사국인 경우 아포스티유를 받고, 제출 전에 베트남어로 공증 번역해야 합니다.

재외동포와 비거주 외국인의 상속세 납부 방식

재외동포와 외국인 고객이 매우 흔히 갖는 우려는, 베트남에 거주하지 않기 때문에 국내 거주자보다 상속세를 더 무겁게 부담하리라는 것입니다. 이에 답하려면 먼저 거주자 개인과 비거주자 개인을 구분해야 합니다. 개인소득세법 2025 제2조에 따르면, 거주자 개인은 1년에 183일 이상 베트남에 체류하거나 베트남에 상시 거소를 둔 사람이며, 이 조건을 충족하지 못하는 사람은 비거주자 개인입니다. 해외에 안정적으로 정착해 거주하는 재외동포와 외국인은 대부분 비거주자에 속합니다.

많은 분들을 안심시키는 점은, 상속의 경우 비거주자의 세율이 거주자보다 결코 높지 않다는 것입니다.

즉 거주자이든 비거주자이든, 과세 대상 상속 재산에 대한 개인소득세는 모두 2천만 동을 초과하는 부분에 대해 10%입니다. 차이는 범위에 있습니다. 비거주자는 베트남에서 발생하는 상속에 대해서만 과세됩니다. 또한 제4조의 친족 간 부동산 면세 역시 국적이나 거주지를 구분하지 않으므로, 외국 국적을 가진 자녀가 베트남에서 부모로부터 주택이나 토지를 상속받더라도 국내 거주 자녀와 마찬가지로 개인소득세가 면제됩니다.

상속 시 개인소득세 신고 및 납부 절차

상속에 대한 개인소득세는 발생할 때마다 신고하며, 재산의 수령 및 명의 이전 절차와 연계됩니다. 실무상 그 과정은 보통 다음 단계를 거칩니다.

1. 공증 사무소에서 상속 재산의 수령 신고 또는 분할을 완료하고, 법정 공고 절차를 함께 거쳐 누가 어느 부분을 받는지 확정합니다.
2. 상속분에 대한 개인소득세를 신고합니다. 부동산의 경우 신고는 보통 토지등록사무소 또는 원스톱 창구에서 명의 이전 서류와 동시에 이루어집니다.
3. 세무당국이 과세 가치를 산정하고 납세 통지서를 발부합니다. 부동산의 과세 가치는 토지가격표와 정부의 세부 규정에 근거하며, 당사자가 전적으로 자진 신고하는 것이 아닙니다.
4. 통지서에 따라 2천만 동을 초과하는 부분에 대해 10%를 납부하고, 별도 규정으로 정해지는 등록세 및 공증 수수료 등 기타 비용도 함께 납부합니다.
5. 명의 이전 등록을 완료하여 재산을 정식으로 본인 명의로 합니다.

중요한 시점이 하나 있습니다. 상속에 대한 과세표준 확정 시점은 피상속인이 사망한 때가 아니라, 본인이 상속을 받은 때, 즉 재산 수령과 소유권 등록을 완료한 때입니다. 따라서 수령과 명의 이전이 2026년 7월 1일 이후에 완료되면 새 법의 2천만 동 기준이 적용됩니다.

또한 하나로 혼동하기 쉬운 두 가지 세금을 구분해야 합니다. 상속 수령 시의 세금, 즉 위의 10%가 하나입니다. 이후 상속받은 부동산을 매각하여 그 가치를 해외로 이전하는 경우, 그 매각은 별개의 과세 거래이며, 개인소득세법 2025 제14조에 따라 부동산 양도에 대한 개인소득세는 양도가의 2%입니다. 이는 서로 다른 두 시점, 서로 다른 두 세금이므로, 실제 수령 가치를 계산할 때 둘 다 예상해 두어야 합니다.

상속인이 세금을 과다 납부하거나 추징당하게 만드는 흔한 실수

상속세에 관한 문제의 대부분은 높은 세율이 아니라 범위와 시점에 대한 오해에서 비롯됩니다. 아래는 상속인, 특히 멀리 있는 분들이 피해야 할 실무상의 실수입니다.

첫째, 모든 재산이 과세된다고 생각하는 것입니다. 앞서 분석했듯이 현금, 예금, 금, 그리고 등록이 필요 없는 대부분의 동산은 과세 범위 밖입니다. 이 점을 오해하면 자신의 의무를 잘못 가늠하고, 심지어 마땅히 자신의 것인 상속을 받기를 주저하게 됩니다.

둘째, 친족이기만 하면 모든 재산이 면세된다고 생각하는 것입니다. 제4조의 면세는 부동산에만 적용됩니다. 친형제자매로부터 자동차, 주식, 출자 지분을 받는 경우에도 2천만 동을 초과하는 부분에 대해 10% 세금을 납부해야 합니다.

셋째, 해외에 있으니 세무당국이 모를 것이라 생각하여 신고하지 않는 것입니다. 납세 의무는 베트남에서의 명의 이전 절차와 연계됩니다. 소유권을 등록할 때, 또는 이후 재산을 양도할 때 서류에 분명히 드러나며, 미납 시 가산세와 함께 세금을 추징당할 수 있습니다.

넷째, 전환기의 시점을 혼동하는 것입니다. 2026년 7월 1일 전에 완료된 상속은 종전 기준인 1천만 동이, 2026년 7월 1일부터는 새 기준인 2천만 동이 적용됩니다. 이 시점 전후로 진행 중인 서류는 기준 차이가 납부할 세액에 영향을 줄 수 있습니다.

다섯째, 면세를 위한 관계 증명 서류가 미비한 것입니다. 영사확인 또는 아포스티유를 받고 공증 번역된 유효한 신분 서류를 제출하지 못하면, 세무당국이 면세를 인정하지 않고 가족 외 당사자 간과 동일하게 과세할 수 있습니다.

여섯째, 가치 평가를 가볍게 보는 것입니다. 부동산의 과세 가치는 토지가격표에 근거하며 당사자가 서로 합의한 금액과 크게 다를 수 있으므로, 세금 납부 자금에 차질이 없도록 정확히 예상해 두어야 합니다.

외국적 요소가 있는 상속세 처리에서 DEDICA의 역할

DEDICA는 상속인, 특히 해외에 있는 고객이 절차에 착수하기 전에 어느 재산이 과세 대상이고 어느 재산이 면세인지, 그리고 납부 예상 세액이 얼마인지 정확히 파악하도록 도와 자금 흐름에 뜻밖의 일이 없도록 합니다. 저희는 면세 권리를 보호하기 위해 친족 관계를 증명하는 서류 일체를 검토하고 정비하며, 해외에서 발급된 서류의 영사확인 또는 아포스티유와 공증 번역을 처리합니다.

베트남에 돌아올 수 없는 고객을 위해, DEDICA는 위임에 따라 세금 신고, 세무당국 및 토지등록사무소와의 협의부터 명의 이전 완료까지 전 과정을 대리합니다. 필요한 경우 재산 매각 및 상속 가치의 합법적 해외 이전 방안을 수립하고 각 단계의 납세 의무를 산정합니다. 베트남에서 상속을 받으실 예정이라면, 처음부터 납세 의무를 분석하는 짧은 상담만으로도 위에서 언급한 위험의 대부분을 피할 수 있습니다.

상속 사건마다 재산 구성과 친족 관계가 다르고, 그에 따라 납세 의무도 달라집니다. DEDICA Law Firm은 상속 세무 관련 법률 자문을 제공해 드리며, 납세 의무 분석, 서류 정비, 신고 및 세무당국과의 협의부터 명의 이전 완료와 상속 가치를 고객님의 계좌로 이전하는 데까지, 고객님이 베트남에 계실 수 없는 경우에도 함께합니다. 구체적인 사안에 대한 변호사 자문이 필요하시면 DEDICA에 문의해 주십시오.

본 글은 작성 시점의 법령에 근거한 참고 자료이며, 그중 개인소득세법 2025는 2026년 7월 1일부터 시행됩니다. 각 사안은 고유한 사정이 있으므로, 정확한 자문은 DEDICA 변호사와 상담하시기 바랍니다.