외국인이 베트남에서 상속받을 때 세금은 얼마나 내야 할까?

외국인이 베트남에서 재산을 상속받을 때 가장 흔히 갖는 두려움은, 미국·한국·일본의 상속세처럼 세금이 유산 가치의 상당 부분을 가져가지 않을까 하는 것입니다. 그러나 이 잘못 놓인 걱정 때문에 많은 분들이 상속 신고를 수년씩 미룹니다. 그 사이 실제 손해는 세금이 아니라, 유산이 다른 사람에 의해 처분되고, 절차가 막히고, 연체 가산금이 쌓이는 데서 발생합니다.

구체적으로, 가족이 베트남에 남긴 주택·예금통장·지분을 상속받을 때 어떤 비용을 내야 할까요? 외국 국적이라는 이유로 현지인보다 무거운 세금을 부담하게 될까요? 그리고 같은 30억 동짜리 주택을 상속받는데 왜 어떤 사람은 약 3억 동의 세금을 내고, 어떤 사람은 한 푼도 내지 않을까요? 답은 많은 분들이 미처 확인하지 못하는 세 가지 요소, 즉 상속받는 자산의 종류, 피상속인과의 관계, 그리고 절차를 진행하는 시점에 달려 있습니다. 특히 2026년 7월 1일부터 베트남의 새 개인소득세법이 시행되어 과세 기준액과 소득 확정 시점이 모두 달라지는 만큼, 시점 요소는 그 어느 때보다 중요합니다. 아래에서는 각 세금과 수수료를 구체적인 숫자로 풀어 설명하고, 전액 면세되는 경우와 절차를 지연시키는 흔한 실수를 짚어, 여러분 스스로 본인 사안의 비용을 가늠하실 수 있도록 안내해 드립니다.

법적 체계: 베트남에는 별도의 "상속세"가 없습니다

많은 국가와 달리 베트남은 독립된 상속세(inheritance tax / estate tax)를 두고 있지 않습니다. 상속인이 실제로 납부하는 것은 "상속으로 인한 소득"에 부과되는 개인소득세와, 명의 이전 절차에서 발생하는 몇 가지 행정 수수료입니다. 이 출발점이 중요합니다. 베트남의 과세 방식은 고정 세율의 소득세 논리로 설계되어 있으며, 일부 국가처럼 유산 전체에 높은 누진세율을 적용하는 구조가 아닙니다.

두 번째로 분명히 해 둘 점은, 외국 국적이 베트남에서의 상속권을 박탈하거나 축소하지 않는다는 것입니다. 2015년 민법전은 모든 개인의 평등한 상속권 원칙을 명시하고 있습니다.

세법상 개인은 거주자와 비거주자로 구분됩니다. 비거주자(해외에 거주하는 상속인 대부분이 여기에 해당합니다)는 베트남 영토 내에서 발생한 소득에 대해서만 과세되는데, 베트남에 있는 유산은 정확히 그 범위에 속합니다. 다만 많은 분들이 의외로 여기는 부분은, 상속 소득에 관한 한 두 그룹의 과세가 완전히 동일하다는 점입니다. 세율도, 기준액도, 전액 면세 사유도 같습니다. 상속에서 "해외 거주 베트남계(비엣끼에우)가 현지인보다 무거운 세금을 낸다"는 말은 사실이 아닙니다.

마지막은 시점 요소입니다. 2026년 6월 30일까지는 2007년 개인소득세법(수차례 개정)과 통지 111/2013/TT-BTC에 따라 납세의무가 결정됩니다. 2026년 7월 1일부터는 2025년 개인소득세법(법률 제109/2025/QH15호, 2025년 12월 10일 국회 통과)이 이를 전면 대체합니다. 국제 상속 절차는 대부분 수개월이 걸리므로, 피상속인이 그 전에 사망하였더라도 절차 완료 시점은 새 법 시행 이후가 될 가능성이 높습니다. 따라서 본 글은 새 법을 기준으로 설명하고, 아래에서 구법과의 비교를 함께 제공합니다.

과세 대상 4개 자산군과 10% 계산 공식

모든 유산이 과세되는 것은 아닙니다. 2025년 개인소득세법 제3조 제9항(구법의 내용을 승계)에 따르면, 상속으로 인한 과세 소득은 다음 네 가지 자산군에 한정됩니다.

• 증권: 주식, 채권, 펀드 수익증권 및 기타 증권;
• 경제조직·사업체에 대한 지분: 유한책임회사 출자지분, 주식회사 주식, 개인기업 자본;
• 부동산: 토지사용권, 주택, 토지에 부착된 건축물(장래 형성 주택 포함);
• 소유권 또는 사용권 등록이 필요한 기타 자산: 자동차, 오토바이, 선박, 요트, 항공기.

이 목록이 갖는 가장 실질적인 의미는, 현금·예금·은행 계좌 잔액은 과세 대상이 아니라는 것입니다. 어머니께서 50억 동의 예금통장을 남기셨다면, 국적과 거주지에 관계없이 개인소득세를 한 푼도 내지 않고 전액을 수령하실 수 있습니다. 이는 DEDICA가 해외 의뢰인을 자문하며 가장 자주 접하는 첫 번째 오해입니다. 애초에 과세 대상이 아닌 예금에 대해 "10%를 잃을 각오"를 하고 계신 분들이 적지 않습니다.

과세 대상인 네 가지 자산군의 경우, 2026년 7월 1일부터 적용되는 공식은 다음과 같습니다. 매 수령 건마다 자산 가치 중 2,000만 동을 초과하는 부분에 10%의 세율을 곱합니다. 비거주자에 대해서는 법률이 명시적으로 규정하고 있습니다.

예를 들어 면세 사유가 없는 상태에서 과세 기준 가치 30억 동의 아파트를 상속받는 경우, 30억 동에서 기준액 2,000만 동을 뺀 금액에 10%를 곱하면 납부세액은 2억 9,800만 동입니다. 유의할 점은 "과세 기준 가치"가 시장 가격과 같지 않다는 것입니다. 현행 규정상 상속 부동산의 가치는 성급 인민위원회가 고시하는 토지가격표와 등록 수수료 산정 가격표를 기준으로 결정되며, 통상 실제 거래 가격보다 낮습니다. 새 법에 따른 구체적인 평가 방법은 정부 시행령에서 정해질 예정인데(본 글 작성 시점 기준 시행령은 초안 단계입니다), 2026년 7월 1일 이후 진행되는 사안은 신고 시점에 정확한 수치를 다시 확인하셔야 합니다.

전액 면세: 직계가족 간 부동산 상속

실제 상속 사건의 대부분은 부모가 자녀에게 재산을 남기거나, 부부 간, 조부모와 손자녀 간에 이루어집니다. 부동산의 경우 바로 이 그룹이 법률상 전액 면세 대상이며, 새 법에서도 이 규정은 그대로 유지됩니다.

즉, 미국 국적의 자녀가 친아버지가 호치민시에 남긴 주택을 상속받는 경우, 주택 가치와 무관하게 개인소득세를 전혀 내지 않습니다. 합법적인 양자, 며느리, 사위 관계도 면세 대상에 포함됩니다. 아울러 주택·토지 명의 이전 시 납부하는 등록 수수료(lệ phí trước bạ, 통상 시행령 10/2022/NĐ-CP에 따라 0.5%)도 같은 시행령 제10조 제10항에 따라 위와 동일한 가족 목록에 대해 면제됩니다. 두 면세 제도가 "함께 적용"되기 때문에, 직계가족 내 상속의 실제 비용은 소액의 절차 수수료 수준에 그치는 것이 보통입니다.

다만 면세 목록의 경계는 매우 엄격하며, 바로 여기서 많은 분들이 계산을 그르칩니다. 고모·이모·삼촌이 조카에게 남기는 재산, 사촌 간 상속, 혈연관계가 없는 유증 수령인은 모두 면세 대상이 아니며, 기준액 초과분에 대해 통상대로 10%의 세금을 부담합니다. 또한 면세는 부동산에 한정됩니다. 친자녀가 부모로부터 회사 지분이나 자동차를 상속받으면 일반 공식에 따라 세금을 내야 합니다. 그리고 면세를 적용받으려면 가족관계를 신분 서류로 입증해야 합니다. 해외에 오래 거주하신 분의 경우, 외국에서 발급된 출생증명서·혼인증명서는 베트남에서 사용하기 전에 영사 인증(영사확인)과 공증 번역을 거쳐야 합니다.

2026년 7월 1일부터 달라지는 2025년 개인소득세법의 주요 내용

법률 제109/2025/QH15호는 상속 과세의 기본 철학을 바꾸지는 않지만, 제도 전환기 전후에 절차를 진행하는 분들이 정확히 알아야 할 몇 가지 수치를 조정하였습니다.

기준액이 1,000만 동에서 2,000만 동으로 오른 점이 많이 회자되지만, 본질을 보아야 합니다. 기준액은 10%를 곱하기 전에 공제되는 금액일 뿐이므로, 납세자가 절감하는 최대 금액은 수령 건당 정확히 100만 동입니다. 해외 상속인에게 더 중요한 변화는 과세 소득 확정 시점이 "소유권 등록 시"에서 "상속 수령 시"로 바뀐다는 점과, 자산 평가 방법이 새 시행령에서 구체화된다는 점입니다. 이 수치들은 여러분의 사안에 어느 법이 적용되는지, 어떤 가치를 기준으로 세금이 계산되는지를 직접 좌우합니다.

절차 진행 순서와 단계별 수수료

세금은 전체 비용의 일부일 뿐입니다. 통상적인 상속 절차는 다음 단계를 거치며, 단계마다 별도의 비용이 있습니다.

1. 공증사무소에서의 상속재산 신고(khai nhận di sản). 상속재산 신고서 또는 유산 분할 합의서를 공증하고 규정에 따라 공고합니다. 공증 수수료는 통지 257/2016/TT-BTC의 체감 요율표에 따라 유산 가치를 기준으로 부과됩니다. 예컨대 유산 10억 동이면 수수료 100만 동, 50억 동이면 320만 동이며, 건당 상한은 7,000만 동입니다. 유산 가치에 비하면 소액입니다.
2. 상속 수령 건별 개인소득세 신고. 현행 규정상 면세 대상이라 하더라도 신고는 의무입니다. 등록기관은 세금 납부 영수증 또는 해당 상속이 면세된다는 세무당국의 확인서가 있어야만 명의 이전 절차를 진행합니다. 이 단계를 건너뛰면 명의 이전 서류는 반드시 반려됩니다.
3. 등록 수수료 납부 및 명의 이전 등록. 주택·토지 가치의 0.5%이며(앞서 설명한 직계가족은 면제), 자동차·오토바이는 시행령 10/2022/NĐ-CP에 따른 별도 요율이 적용됩니다. 이 단계가 끝나면 자산은 공식적으로 여러분 명의가 됩니다.
4. 외국인의 경우: 1단계 전에 수령 형태를 먼저 결정해야 합니다. 베트남에서 주택을 소유할 수 있는 자격이 있다면(예: 외국인 분양이 허용된 상업주택 프로젝트 내 아파트이고 본인이 베트남 입국이 허용되는 경우) 현물로 상속받아 명의를 가질 수 있습니다. 그렇지 않은 경우, 특히 베트남계가 아닌 외국인 개인에게는 부여되지 않는 주거용 토지사용권의 경우, 법은 "가치 수령" 방식을 허용합니다. 2024년 토지법(제44조)과 2023년 주택법(제20조, 제22조)에 따라, 소유권 증서를 발급받을 수 없는 상속인은 양도인 지위에서 자산을 매각하고 대금을 수령할 수 있습니다. 매각 시에는 2025년 개인소득세법 제24조에 따라 양도가액의 2%에 해당하는 부동산 양도 개인소득세가 추가로 발생합니다. 이는 매각 거래에 대한 세금으로, 상속 세금과는 별개의 납세의무입니다.

유산을 매각하거나 상속 자금을 인출한 뒤 그 돈을 해외로 송금하는 일은 별도의 외환관리 규정을 따릅니다. DEDICA는 상속 자금의 해외 송금 절차에 관한 상세 분석 글을 별도로 게재하고 있으니, 송금이 최종 목표라면 함께 읽어 보시기를 권합니다.

상속 세금 계산에서 자주 발생하는 위험과 실수

역설적이게도 가장 비용이 큰 실수는 세금에 대한 두려움 자체에서 비롯됩니다. 베트남을 떠난 지 오래된 교민 중에는 "상속받으면 수십 퍼센트의 세금을 내야 한다"는 말을 듣고 신고를 미루다가, 아예 자기 몫을 포기해 버리는 분들도 있습니다. 그 사이 베트남 내 공동상속인들이 자체적으로 신고 절차를 마치면서 해외 거주자를 누락시킬 수 있습니다. 뒤늦게 발견하면 협상이나 소송을 거쳐야 자기 몫을 되찾을 수 있는데, 그 비용은 당초 상상했던 세금의 몇 배에 달합니다. 위에서 분석했듯이, 직계가족이 주택·토지를 상속받는 경우 실제 비용은 보통 몇백만 동의 공증·절차 수수료에 그칩니다.

두 번째 유형의 실수는 면세 목록의 경계에서 발생합니다. 고모가 남긴 주택을 상속받으면서 "가족이니 면세"라고 믿었지만, 고모와 조카의 관계는 제4조 제1항의 목록에 없으므로, 기준액 초과 주택 가치의 10%에 해당하는 세금이 뜻밖의 큰 부담으로 돌아옵니다. 마찬가지로 친자녀가 아버지의 회사 지분을 상속받아도 면세는 부동산에만 적용되므로 세금을 내야 합니다. 상속을 받기 전에 감에 의존하지 말고, 본인의 관계와 자산 유형을 규정에 정확히 대조해 보셔야 합니다.

세 번째는 면세 대상자 본인의 절차상 실수입니다. "면세니까 세무서에 할 일이 없다"고 생각하기 쉽지만, 실제로는 수령 건별 신고가 여전히 의무이며, 면세 확인서가 없으면 토지등록사무소는 명의를 이전해 주지 않습니다. 해외 거주자에게 서류 반려는 곧 서류 재발송, 위임장, 대기의 또 한 사이클을 의미하며, 신고서 한 장 때문에 몇 달을 더 잃기도 합니다.

네 번째는 외국에서 발급된 가족관계 서류를 영사 인증 없이 준비하는 경우입니다. 베트남 서류 기준으로 본인이 "친자녀", "친형제자매"임을 입증하지 못하면, 면세 혜택을 놓칠 위험은 물론 공증 신고 단계 자체를 마치지 못할 수 있습니다. 이는 DEDICA가 처리하는 국제 상속 사안에서 가장 흔히 발견되는 하자입니다.

마지막으로, 유산을 매각해 자금을 본국으로 가져가려는 분들은 납세의무의 전체 층위를 빠뜨리곤 합니다. 상속 세금(면세 대상이 아닌 경우), 매각 시 2%의 양도세, 그리고 거주국 법률에 따라 상속 재산이나 매각 대금을 현지에서 다시 신고·납세해야 할 수 있습니다. 베트남은 다수 국가와 이중과세방지협정을 체결하고 있으므로, 어떤 금액이 공제 가능한지, 어디에 무엇을 신고해야 하는지는 베트남 변호사와 거주국 세무 전문가가 협력하여 사안별로 미리 계산해 두는 것이 가장 안전합니다.

해외 거주 상속인을 위한 DEDICA의 지원

DEDICA의 상속 사건 의뢰인 대부분은 해외에 거주하며 절차를 위해 베트남에 돌아올 수 없는 분들입니다. 이러한 의뢰인을 위해 DEDICA는 각 방안(현물 수령, 가치 수령, 공동상속인 간 재분배)별 세금·수수료 총액을 사전에 계산하여 추측이 아닌 실제 숫자로 결정하실 수 있도록 돕고, 거주국에서부터 가족관계 입증 서류의 준비와 영사 인증을 안내하며, 위임을 받아 베트남 내 전 과정, 즉 공증 상속 신고, 세금 신고, 등록 수수료 납부, 명의 이전, 나아가 자산 매각과 대금 해외 송금 절차까지 대신 수행합니다.

상속 수령 방안을 두고 고민 중이시라면, 변호사와 함께 시나리오별 세금·수수료 숫자를 직접 계산해 보는 상담 한 번으로 결정이 훨씬 명확해지는 경우가 많습니다.

국제 상속 사안은 자산 유형, 가족관계, 거주 국가에 따라 저마다 다른 방정식입니다. 어떤 방안을 택하느냐에 따라 최종 세액이 수억 동까지 달라질 수 있습니다. 유산을 받을지, 매각할지, 포기할지 결정하시기 전에 DEDICA 변호사가 시나리오별 세금·수수료 전체를 먼저 계산해 드리고, 여러분이 해외에 계신 동안 베트남 내 절차를 대신 수행해 드립니다. 구체적인 사안에 대한 자문이 필요하시면 DEDICA Law Firm으로 문의해 주십시오.

본 글은 작성 시점(2026년 6월) 현재 시행 중인 법령을 기준으로 한 참고 자료이며, 2025년 개인소득세법은 2026년 7월 1일부터 적용되고 그 시행령은 마련 중에 있습니다. 사안마다 사실관계가 다르므로, 정확한 자문은 DEDICA 변호사와 상담하시기 바랍니다.